Por Sebastián M. Domínguez
CEO de SDC Asesores Tributarios
El 22 de diciembre finalizó la vigencia del Impuesto PAIS, lo que genera dudas sobre la mejor manera de cancelar el saldo de la tarjeta de crédito en dólares. ¿Es mejor pagar en pesos o en dólares?
Las cuestiones que son importante conocer
- El Impuesto PAIS ya no aplica para los consumos se hayan realizado hasta el 22 de diciembre, pagados luego de esa fecha. Por ejemplo, los saldos de tarjetas cerradas el 19 de diciembre y pagados desde el 23 de diciembre, no están gravados por el impuesto.
- Se mantiene la percepción del 30% Esta percepción, reglamentada por la Resolución General (ARCA) 5617, se toma a cuenta del impuesto a las ganancias o bienes personales, según el caso. Quienes no son contribuyentes pueden solicitar la devolución a partir del 1 de enero del año siguiente al que se la practiquen
¿Pesos o dólares?
La conveniencia depende de
- El valor del Dólar Oficial y del Dólar MEP.
- La inflación estimada.
- Los rendimientos financieros posibles.
- Los escenarios son diferentes para los pagos que se realicen hasta el 31 de diciembre de 2024, respecto a los realizados con posterioridad. En el primer caso, las percepciones podrán computarse o solicitar su devolución en 2025. En cambio, las percepciones que se practiquen en 2025 podrán ser computadas o solicitar su devolución en 2026.
Ejemplo con valores actuales (al 20/12/2024) sin considerar posibles rendimientos financieros:
- Dólar Oficial: $1.044,50
- Dólar MEP: $1.142,20
- Dólar Tarjeta: $1.357,85 (oficial + percepción del 30% de $ 313,35)
Si pagás con dólares billete al valor del dólar MEP, cada dólar te cuesta $1.142,20.
Si lo hacés en pesos, el costo es $1.357,85 por dólar, es decir, $215,65 más por unidad.
A simple vista, parece que pagar en dólares es mejor, pero veamos más a fondo:
Escenarios de pago en pesos hasta el 31 de diciembre de 2024
A continuación, analizamos tres casos según el tipo de contribuyente, considerando una inflación mensual promedio del 2% para determinar el valor actual de la percepción que se computará en el futuro.
Contribuyente inscripto en Ganancias: Si tenés saldo a pagar en la declaración jurada de 2024 que vence en mayo 2025, podrás computar la percepción del 30%. En 5 meses, con una inflación acumulada del 10,41%, el costo real del dólar sería de $1.074,04. Comparado con el dólar MEP ($1.142,20), el ahorro sería de $68,16 por dólar. El costo real de $ 1.074,04 se compone del valor del Dólar Oficial más $ 29,54 que se pierden por la inflación al pagar hoy una percepción que se computará en 5 meses.
En este caso, hay un beneficio extra: la percepción computada reduce el monto de los anticipos del impuesto a las ganancias, según el caso, correspondientes al Período Fiscal 2025.
También aplica este escenario para aquellos que tiene que computar la percepción a cuenta del impuesto sobre los bienes personales.
Empleados en relación de dependencia que sufren retenciones de ganancias: Podrás informar las percepciones en el Formulario F572Web para que tu empleador te devuelva el monto en abril 2025 hasta el límite de las retenciones que te practicó. Con una inflación acumulada del 8,24% en 4 meses, el costo real del dólar sería de $1.068,35 y el ahorro de $73,85 por unidad. El costo real de $ 1.068,35 se compone del valor del Dólar Oficial más $ 23,85 que se pierden por la inflación al pagar hoy una percepción que sería devuelta en 4 meses.
Personas no contribuyentes: Podrás solicitar la devolución desde el 1 de enero de 2025. Si se demora 8 meses (inflación acumulada del 17,17%), el costo real del dólar sería de $1.090,42 y el ahorro de $51,78 por dólar. La demora en la devolución tiene impacto en estos cálculos. El costo real de $ 1.090,42 se compone del valor del Dólar Oficial más $ 45,92 que se pierden por la inflación al pagar hoy una percepción sería devuelta en 8 meses.
Resumen de los escenarios pagando el saldo en dólares de la tarjeta de crédito con pesos
Conclusión
Pagar en pesos el saldo de la tarjeta de crédito hasta el 31 de diciembre de 2024 resultaría más conveniente que utilizar dólares. Sin embargo, si el pago se realiza a partir del 1 de enero de 2025, el escenario cambia, ya que las percepciones podrán computarse o devolverse recién en 2026.
Este análisis también aplica a las percepciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2024 por servicios turísticos en el exterior contratados a través de agencias de turismo, pasajes con destino al exterior y pagos con tarjetas de débito o prepagas.
Es importante tener en cuenta que estos escenarios podrían afectar las reservas del Banco Central si un número significativo de usuarios comienza a optar por el Dólar Tarjeta en lugar del Dólar MEP, que hasta ahora resultaba más conveniente.
En caso de un impacto significativo, el Gobierno podría aumentar la percepción del 30% para desalentar esta tendencia. Cabe recordar que, en el pasado, el nivel máximo de percepciones alcanzó un 100%, compuesto por un 45% del impuesto a las ganancias, un 25% de bienes personales y un 30% del Impuesto PAIS.
Por ello, recomendamos monitorear las variables económicas si el contexto cambia o si el pago se posterga más allá del cierre del año.
