Estados Unidos envió información de cuentas argentinas: qué significa

Por Sebastián M. Domínguez

CEO de SDC Asesores Tributarios

 

Finalmente, Estados Unidos cumplió con el envío de información automática sobre la base del acuerdo modelo IGA 1 firmado con la Argentina.

 

A continuación, detallamos la información enviada por Estados Unidos correspondiente al Año 2023:

• Con relación a cuentas de depósito abiertas en instituciones financieras de Estados Unidos:

 

Estados Unidos envía determinada información de cuentas de depósito, en la medida que el titular de la cuenta sea una persona humana residente en la Argentina y se hayan pagado en esa cuenta más de USD 10 de intereses en cualquier momento del año.

 

En los casos donde superan los USD 10 de intereses, Estados Unidos envía la siguiente información:

 

1. Nombre y apellido, dirección y CUIT del residente argentino titular de la cuenta de depósito.
2. Número de la cuenta de depósito.
3. Nombre y número de identificación de la Institución Financiera Estadounidense Sujeta a Declarar.
4. El monto bruto de intereses pagados en la Cuenta de Depósito.

 

Es importante mencionar que se considera Cuenta de Depósito a toda cuenta comercial, cuenta corriente, caja de ahorros, cuenta a plazo o cuenta de ahorros u otra cuenta documentada mediante un certificado de depósito, de ahorro, de inversión, de deuda u otro instrumento similar, abierta en una Institución Financiera en el ejercicio ordinario de su actividad bancaria o similar en Estados Unidos.

 

Algunos ejemplos, en la práctica:

 

1. Estados Unidos NO reporta saldos de las cuentas de depósito sino solamente intereses en los casos que corresponda.
2. Estados Unidos NO reporta montos brutos de intereses pagados si la cuenta es de titularidad de otro tipo de sujetos residentes en Argentina que no sean personas humanas como sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos, fundaciones, etc.
3. Estados Unidos NO reporta información de una caja de ahorro abierta en el Citibank de titularidad de una sociedad anónima residente en argentina en la que se cobraron USD 20 de intereses durante el año.
4. Estados Unidos SI reporta información de una caja de ahorro abierta en el Citibank de titularidad de una persona humana residente en argentina en la que se cobraron USD 11 de intereses durante el año.
5. Estados Unidos NO reporta información de una cuenta corriente abierta en el Citibank de titularidad de una persona humana residente en argentina en la que no se cobraron intereses durante el año.

• Con relación a cuentas financieras abiertas en instituciones financieras de Estados Unidos:

 

Estados unidos envía determinada información de cuentas financieras distintas de las cuentas de depósito mencionadas anteriormente cuando se cobren dividendos de fuente de Estados Unidos y/u otros ingresos de fuente de Estados Unidos pagados o acreditados en la cuenta, en la medida que esté sujetos a ser declarados conforme al capítulo 3 del subtítulo A o el capítulo 61 del subtítulo F del Código de Impuestos Internos de Estados Unidos, en ambos casos, sin importar el monto.

 

La información a brindar es la siguiente:

 

1. Nombre y apellido, Razón Social o denominación, dirección y CUIT del residente argentino titular de la cuenta financiera.
2. Número de la cuenta financiera.
3. Nombre y número de identificación de la Institución Financiera Estadounidense Sujeta a Declarar.
4. El monto bruto de dividendos de fuente de Estados Unidos pagados en el año en la cuenta.
5. El monto bruto de otros ingresos de fuente de Estados Unidos pagados o acreditados en la cuenta, en la medida que estén sujetos a ser declarados conforme al capítulo 3 del subtítulo A o el capítulo 61 del subtítulo F del Código de Impuestos Internos de Estados Unidos.

 

Algunos ejemplos, en la práctica:

 

1. 1. Estados Unidos NO reporta saldos de las cuentas financieras sino solamente los dividendos y otros ingresos mencionados cuando corresponda.
   2. Estados Unidos NO reporta datos de beneficiarios finales de sociedades residentes en argentina que sean titulares de cuentas financieras sobre las cuales reporte determinada información.
   3. Estados Unidos NO reporta información de sociedades no residentes en Argentina por más que los beneficiarios finales sean residentes en la Argentina.
   4. Estados Unidos NO reporta el cobro de dividendos distribuidos por la participación en una Sociedad Europea ya que no son de fuente de Estados Unidos.
   5. Estados Unidos SI reporta los dividendos cobrados por la tenencia de acciones de empresas de Estados Unidos sin importar el monto anual de los mismos tanto en el caso de personas humanas u otro tipo de sujetos residentes argentinos.

• Estados Unidos SI reporta los dividendos cobrados por la tenencia de ETF si los mismos son de fuente de Estados Unidos, sin importar el monto anual de los mismos tanto en el caso de personas humanas u otro tipo de sujetos residentes argentinos.

 

Información a patir del 1 de enero de 2023 en adelante

 

La información enviada por parte de Estados Unidos es desde el 1 de enero de 2023 en adelante.

 

Esto, debido a que el acuerdo modelo IGA 1, no fue retroactivo a años anteriores.

 

En el caso de otros países, Estados Unidos si ha fimado el intercambio de información de manera retroactiva.